W przypadku korzystania z ulg i odliczeń razem z zeznaniem PIT 37 należy złożyć odpowiednie załączniki. Informację o dołączonych do deklaracji załącznikach wpisujemy w części L formularza PIT 37.
Informacja o załącznikach
W pozycjach od 142–145 należy podać liczbę załączników:
- 142 – PIT/O
- 143 – PIT/D
- 144 – PIT-K
- 145 – Certyfikat rezydencji.
Jeśli podatnik dołączył PIT/D do innego niż składane zeznane PIT 37, wypełnia poz. 146, gdzie zaznacza odpowiedni kwadrat:
- 1 – gdy PIT/D dołączył do swojego zeznania podatnik
- 2 – gdy PIT/D dołączył do swojego zeznania małżonek,
a następnie poz.147 zaznaczając odpowiedni kwadrat:
- 1- PIT 28
- 2- PIT 36
- 3- PIT 37.
Jeśli w poz. 146 zaznaczy kwadrat nr 2, powinien w poz. 148. podać identyfikator podatkowy, nazwisko i imię małżonka oraz urząd, do którego został złożony załącznik PIT/D.
Załącznik PIT/O
PIT/O – składają osoby dokonujące odliczeń:
- od dochodu (np. darowizny, wydatków na cele rehabilitacyjne, wydatków z tytułu ulgi internetowej, wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego) lub
- od podatku (np. z tytułu ulgi prorodzinnej)
Na formularzu PIT/O nie ujmujemy wydatków mieszkaniowych.
Jeżeli małżonkowie rozliczają się wspólnie, składają jeden załącznik PIT/O. Wypełniają w załączniku zarówno pozycje „podatnik”, jak i pozycje „małżonek”.
W przypadku, gdy małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania każdy z nich, jeśli korzysta z odliczeń. Należy wtedy podać w załączniku dane identyfikacyjne obojga małżonków oraz wykazać kwotę przysługującego odliczenia w pozycjach „podatnik”.
Załącznik PIT/D
PIT/D – składają podatnicy, którzy dokonują odliczeń od dochodu lub od podatku z tytułu wydatków mieszkaniowych (w tym również tzw. ulgi odsetkowej, czyli z tytułu spłaty odsetek od kredytu lub pożyczki, zaciągniętych na cele mieszkaniowe).
Małżonkowie, zarówno opodatkowujący swoje dochody wspólnie, jak i rozliczający się indywidualnie – składają jeden załącznik PIT/D, wpisując w nim dane identyfikacyjne obojga małżonków.
Wyjątkiem jest tu sytuacja, gdy w stosunku do małżonków została orzeczona przez sąd separacja.
Małżonkowie, którzy rozliczają się indywidualnie i dokonują odliczeń z tytułu wydatków mieszkaniowych, dołączają załącznik PIT/D do zeznania jednego z małżonków, a w zeznaniu drugiego z małżonków podają: identyfikator podatkowy, nazwisko i imię małżonka oraz urząd skarbowy, do którego został złożony załącznik PIT/D.
PIT-2K
W części L druku pit 37 wpisujemy też informację o oświadczeniu PIT-2K, które wraz z załącznikiem PIT/D składają podatnicy po raz pierwszy dokonujący odliczeń w ramach ulgi odsetkowej. Jest to oświadczenie dotyczące wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych.
Małżonkowie rozliczający się indywidualnie oraz małżonkowie opodatkowujący swoje dochody łącznie składają jedno oświadczenie PIT-2K. Formularz PIT-2K należy dołączyć do tego samego zeznania podatkowego, przy którym został złożony załącznik PIT/D,
Certyfikat rezydencji
Certyfikat rezydencji potwierdza miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Składają go osoby mające miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej, które chcą swoje dochody uzyskane w Polsce opodatkować na zasadach określonych w art. 27 ust. 1 ustawy, tj. przy zastosowaniu skali podatkowej, wybrały sposób opodatkowania przewidziany dla dochodów małżonków lub osób samotnie wychowujących dzieci.