Rodzaje leasingu samochodów w Polsce

W Polsce leasing samochodów stanowi popularną formę finansowania pojazdów, która oferuje różnorodne opcje dopasowane do potrzeb klientów. Przed zdecydowaniem się na leasing, warto poznać różne rodzaje tego rozwiązania.

Leasing to umowa cywilnoprawna na mocy której leasingodawca oddaje do używania leasingobiorcy określony przedmiot. Oczywiście udostępnianie to nie jest za darmo - leasingodawca w zamian pobiera za to opłaty leasingowe najczęściej w formie ratalnej. Po zakończeniu umowy leasingu leasingobiorca zazwyczaj ma prawo do zakupu przedmiotu leasingu za określoną wcześniej cenę. Nie wszyscy wiedzą, że umowa leasingowa może dotyczyć różnych środków trwałych, np. obiektów inwestycyjnych czy nieruchomości, ponieważ najczęściej przedmiotem leasingu są pojazdy samochody osobowe, samochody dostawcze czy samochody ciężarowe.

Leasingobiorcą może być zarówno podmiot będący przedsiębiorcą, jak i konsument, jednak znacznie częściej z tej formy finansowania korzysta ta pierwsza grupa. Mogą oni bowiem część lub całość opłat leasingowych wpisać do kosztów uzyskania przychodów i tym samym zmniejszyć wysokość zobowiązania wobec fiskusa.

Podobnie jak w przypadku innych form finansowania, np. kredytów, można wyróżnić różne rodzaje leasingu. Należą do nich:

• Leasing operacyjny
• Leasing finansowy
• Leasing zwrotny
• Leasing konsumencki

Leasing operacyjny

Leasing operacyjny jest zdecydowanie najpopularniejszym rodzajem tej formy finansowania - jest on wybierany w ponad 90% przypadków przy finansowaniu samochodów oraz większości maszyn. Dzieje się tak przede wszystkim z powodu iż, leasing operacyjny obciążony jest w całości podatkiem VAT w wysokości 23%, ale umożliwia uwzględnienie w kosztach uzyskania przychodu całej opłaty wstępnej i pełnych rat leasingowych. To zaś pozwala na uzyskanie optymalizacji podatkowej i obniżenie podstawy opodatkowania. Gdy leasing operacyjny się kończy, leasingobiorca może, ale nie musi dokonać wykupu samochodu. Dopiero po wykupie pojazd staje się własnością firmy.

Leasing finansowy

Leasing finansowy działa na podobnych zasadach co leasing operacyjny. Różni się od niego jednak tym, że nie istnieje w nim coś takiego jak wykup auta po zakończeniu okresu finansowania, gdyż pojazd staje się własnością leasingobiorcy automatycznie po uregulowaniu ostatniej raty. W leasingu finansowym podatek VAT naliczany jest tylko od części odsetkowej spłat, a kosztem uzyskania przychodu dla leasingobiorcy jest część odsetkowa i amortyzacja przedmiotu, a część kapitałowa już nie. Ten rodzaj leasingu często jest wybierany w przypadku aut używanych lub gdy przedmiot brany w leasing opodatkowany jest stawką VAT mniejszą niż 23% albo stawką ZW (zwolnienie z podatku VAT). Leasing finansowy może być też opłacalny dla firm które nie są podatnikami podatku VAT (są na ryczałcie).

Leasing zwrotny

Leasing zwrotny polega na odkupieniu przez firmę leasingową środka trwałego firmy, a następnie objęciu go umową leasingową. Leasingobiorca będący dotychczasowym właścicielem przedmiotu leasingu otrzymuje środki finansowe za jego sprzedaż do firmy leasingowej. Może on jednak jednocześnie może dalej użytkować przedmiot, a po zakończeniu umowy ma prawo do wykupu przedmiotu leasingu. Leasing zwrotny zazwyczaj stosowany jest, kiedy przedmiotem umowy są środki trwałe o dużej wartości, a nie pojazdy. Chyba, że w grę wchodzą najnowsze modele drogich aut.

Leasing konsumencki

Nie wszyscy wiedzą, że forma finansowania jaką jest leasing jest dostępna nie tylko dla osób prowadzących działalności gospodarcze, ale, od 2011 roku, również dla osób fizycznych - konsumentów bez działalności. Konsument w zamian za określone opłaty korzysta z finansowanego samochodu i może, ale nie musi, dokonać wykupu po okresie trwania umowy. Co ważne - samochód w leasingu konsumenckim nie może być wykorzystywany do celów innych, niż prywatnych. Procedura udzielenia leasingu konsumenckiego zwykle jest uproszczona niż w przypadku innych rodzajów leasingów i wymaga się podczas niej okazania podstawowych dokumentów i oświadczeń: dowodu osobistego, wypełnionego wniosku oraz informacji o wysokości osiąganego dochodu.

Alternatywami dla leasingu może być pożyczka leasingowa i wynajem długoterminowy. Pożyczka leasingowa jest udzielana na konkretny środek trwały. Polega na tym, że leasingodawca udostępnia przedmiot umowy klientowi na określony czas w zamian za comiesięczne opłaty, ale przedsiębiorca staje się jego właścicielem od razu, już po rozpoczęciu finansowania. Z tego względu pożyczka leasingowa wydaje się bardziej zbliżona do kredytu niż klasycznego leasingu, chociaż jest o wiele łatwiejsza do uzyskania niż kredyt. Również koszt pożyczki leasingowej można porównać do kosztów kredytu inwestycyjnego. Zwykły leasing natomiast jest tańszy.

Jeśli chodzi zaś o wynajem długoterminowy, to jest to swego rodzaju forma dzierżawy auta, która umożliwia korzystanie z wybranego samochodu danej marki przez określony czas. W zamian należy uiszczać określoną z góry, stałą miesięczną opłatę. Okres trwania wynajmu to najczęściej od 2 do 5 lat. Pomiędzy wynajmem długoterminowym a leasingiem występuje kilka różnic. Przykładowo, jeśli ktoś wie, że chce wykupić auto po okresie trwania umowy to lepiej zdecydować się na leasing, gdyż ta metoda finansowania umożliwia wykupienie auta po preferencyjnej cenie. W wynajmie długoterminowym również można wykupić auto, jednak po mniej korzystnej cenie przez co zazwyczaj o wiele bardziej zamiast wykupu opłaca się nawiązanie nowej umowy wynajmu. Na korzyść wynajmu przemawia jednak ogólny koszt finansowania - leasing jest również zwykle droższy od wynajmu i nie obejmuje innych usług, które zyskuje klient w ramach umowy wynajmu długoterminowego. np. serwisowania, Assistance, wymiany i przechowywania opon, ubezpieczenia itd.). Wynajem długoterminowy jest pod tym względem dla klienta dużo wygodniejszy niż leasing.