Nowy podatek coraz bliżej. Zmiany mają wejść w życie w 2027 roku

Od 1 stycznia 2027 roku mają zacząć obowiązywać Osobiste Konta Inwestycyjne (OKI). Nowe rozwiązanie ma zastąpić dotychczasowe zasady opodatkowania części zysków kapitałowych. Dla wielu inwestorów oznacza to zwolnienie z tzw. podatku Belki do określonych limitów, ale po ich przekroczeniu pojawi się nowy podatek od wartości zgromadzonych aktywów.

Senacka Komisja Budżetu i Finansów Publicznych przyjęła bez poprawek ustawę wprowadzającą Osobiste Konta Inwestycyjne (OKI). Dokument trafi teraz do podpisu prezydenta. Jeśli nowe przepisy wejdą w życie zgodnie z planem, zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku.

OKI mają zachęcić Polaków do długoterminowego oszczędzania i inwestowania. Konto będzie dobrowolne, a jego właściciel będzie mógł w dowolnym momencie wpłacać i wypłacać środki.

Najważniejszą zmianą będzie zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych do określonych limitów. W przypadku produktów oszczędnościowych, takich jak lokaty bankowe czy obligacje skarbowe, limit wyniesie 25 tys. zł. Dla inwestycji na rynku kapitałowym, obejmujących m.in. akcje, obligacje przedsiębiorstw i jednostki funduszy inwestycyjnych, próg zwolnienia zostanie ustalony na poziomie 100 tys. zł.

Po przekroczeniu wskazanych limitów inwestorzy nie będą już rozliczani według obecnych zasad podatku Belki. Zamiast tego zostanie wprowadzony podatek od wartości aktywów zgromadzonych na koncie.

Zgodnie z projektem, w pierwszym roku obowiązywania nowych przepisów stawka podatku wyniesie 0,85 proc. wartości aktywów. W kolejnych latach będzie uzależniona od wysokości stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego i ma odpowiadać 19 proc. jej wartości. Przy obecnym poziomie stopy referencyjnej oznaczałoby to podatek na poziomie około 0,71 proc. rocznie.

Podatek ma być naliczany na podstawie średniej dziennej wartości aktywów zgromadzonych na koncie w ciągu roku.

Rząd wskazuje, że wprowadzenie Osobistych Kont Inwestycyjnych ma zwiększyć zainteresowanie inwestowaniem oraz wesprzeć finansowanie polskich przedsiębiorstw. Według szacunków, dzięki nowym rozwiązaniom na Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie może trafić około 25 mld zł do 2030 roku, a do 2040 roku nawet 74 mld zł.

Ustawa została przyjęta przez Senacką Komisję Budżetu i Finansów Publicznych bez poprawek i oczekuje na podpis prezydenta. Jeśli proces legislacyjny zakończy się zgodnie z planem, Osobiste Konta Inwestycyjne oraz nowe zasady opodatkowania zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku.